Oman 
التدقيق الجنائي هو فحص وتقييم سجلات الشركة أو الأفراد المالية لاستنباط أدلة يمكن استخدامها في الإجراءات القانونية أو التقاضي أو لإثبات قضايا مثل الاحتيال بسبب سوء استخدام الأصول.
يجمع التدقيق الجنائي بين تقنيات التحقيق مع فهم لمبادئ المحاسبة لتحديد ما إذا كانت هناك ممارسات مشبوهة مختبئة تحت السجلات المالية والبيانات الخاصة بالشركة أو الفرد. يتم تدريب المدققين الجنائيين على تقديم نتائجهم المتعلقة بالاحتيال، أو الاختلاس، أو النزاعات المالية.
بينما يرتبط العديد من الناس بالتدقيق بإيجاد العيوب، فإنه قد يكون من المهم بنفس القدر تعزيز ممارسات العمل الجيدة القائمة بالفعل في الشركة.
يمكن أن يتم بدء التدقيق الجنائي لعدة أسباب – بما في ذلك استجابة لوجود "علامات حمراء" تم تحديدها في تدقيق عادي لقطاع ما، أو هيئة ميزانية، أو مشروع، أو بسبب ادعاءات الاحتيال أو الفساد التي تنشأ في قطاع معين. عادةً ما تتعلق عمليات التدقيق الجنائي مباشرة بمسألة محددة من قبل عميل التدقيق. قد تتضمن هذه المسألة احتيال الموظفين أو نزاعًا مع بائع أو عميل. يجب أن يفي تقرير المدقق بالمعايير الخاصة بعرض النتائج المحددة.
لماذا يتم إجراء التدقيق الجنائي؟
بعض الأسباب الشائعة لعمليات تدقيق الجنائي تشمل ما يلي:
الفساد
في التدقيق الجنائي، أثناء التحقيق في الاحتيال، ينظر المدقق إلى:
تضارب المصالح – عندما يستخدم المحتال نفوذه لتحقيق مكاسب شخصية تضر بالشركة. على سبيل المثال، إذا سمح مدير ما ووافق على نفقات غير دقيقة لموظف لديه علاقات شخصية معه. على الرغم من أن المدير لا يستفيد ماليًا مباشرة من هذه الموافقة، إلا أنه يُعتبر من المحتمل أن يتلقى فوائد شخصية بعد إجراء مثل هذه الموافقات غير المناسبة. الرشوة – كما يوحي الاسم، فإن تقديم المال للحصول على شيء ما أو التأثير على موقف لصالح الشخص هو رشوة.
سوء استخدام الأصول
هذا هو الشكل الأكثر شيوعًا وانتشارًا للاحتيال. يعد سوء استخدام النقد، أو رفع فواتير مزيفة، أو المدفوعات المقدمة لموردين أو موظفين غير موجودين، أو إساءة استخدام الأصول، أو سرقة المخزون بعض الأمثلة على هذا النوع من سوء استخدام الأصول.
احتيال البيانات المالية
تدخل الشركات في هذا النوع من الاحتيال لمحاولة إظهار الأداء المالي للشركة بشكل أفضل مما هو عليه في الواقع. قد يكون الهدف من تقديم أرقام احتيالية هو تحسين السيولة، أو ضمان استمرار الإدارة العليا في الحصول على المكافآت، أو للتعامل مع الضغط لأداء السوق.
تشمل بعض الأمثلة على الأشكال التي يتخذها احتيال البيانات المالية التزوير المتعمد للسجلات المحاسبية، أو حذف المعاملات – سواء كانت إيرادات أو نفقات، أو عدم الكشف عن تفاصيل ذات صلة من البيانات المالية، أو عدم تطبيق معايير الإبلاغ المالي المطلوبة.
خلال التدقيق الجنائي، نقوم بتطبيق تقنيات تدقيق شاملة مثل جمع تدفق منطقي من الأدلة، وإجراء تقنيات موضوعية مثل القيام بالتسويات، ومراجعة الأغراض، وإجراء إجراءات تحليلية وتقنيات تدقيق مساعدة بالكمبيوتر.